El Tratamiento Fiscal de las Personas Morales en Ventas a Través de Marketplaces (Amazon y Mercado Libre) en México: Legislación Vigente 2026 y Estrategias Recomendadas
En un mercado de comercio electrónico que sigue creciendo de forma exponencial en México, las personas morales (sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada, etc.) que venden a través de plataformas como Amazon México y Mercado Libre enfrentan un panorama fiscal cada vez más estructurado y exigente.
A partir del 1 de enero de 2026, las plataformas digitales actúan como agentes retenedores obligatorios de ISR e IVA también para las personas morales, lo que representa un cambio relevante en la liquidez y en la planeación fiscal de las empresas.
En este artículo te explicamos de forma clara y actualizada el tratamiento fiscal vigente, las obligaciones principales y las recomendaciones prácticas para optimizar tu estrategia fiscal sin incurrir en riesgos innecesarios.
1. Marco Legal Vigente (2026)
Las personas morales que venden bienes o prestan servicios a través de plataformas tecnológicas de intermediación (Amazon, Mercado Libre, entre otras) se rigen principalmente por:
- Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) – Artículo 113-C (retenciones de ISR).
- Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) – Artículo 18-J (retenciones de IVA).
- Ley de Ingresos de la Federación (LIF) 2026 – Fracción VI del artículo 25 (tasa específica de retención de ISR).
- Código Fiscal de la Federación (CFF) – Nuevo artículo 30-B (acceso en tiempo real del SAT a los sistemas de las plataformas a partir de abril 2026).
- Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2026 y reglas complementarias.
Impuestos generales que aplica la persona moral:
- ISR: Tasa del 30% sobre la utilidad fiscal (resultado fiscal).
- IVA: Tasa general del 16% trasladado al cliente final (la plataforma cobra el IVA al comprador).
Lo nuevo desde 2026 es que las plataformas retienen automáticamente parte de estos impuestos y los enteran directamente al SAT.
2. Retenciones Automáticas por Plataformas Digitales (desde enero 2026)
A partir del 1 de enero de 2026, Amazon y Mercado Libre retienen ISR e IVA sobre el ingreso bruto de las ventas (precio de publicación sin deducir comisiones de la plataforma).
| Tipo de contribuyente | Retención ISR (sobre ingreso bruto) | Retención IVA | Notas importantes |
|---|---|---|---|
| Persona moral con RFC registrado y actualizado | 2.5% | 8% (50% del IVA trasladado) | Tasa preferencial |
| Persona moral sin RFC o información desactualizada | 20% | 16% (100% del IVA) | Retención máxima (penalizadora) |
Características clave de las retenciones:
- Se aplican sobre el monto total de la venta (precio + IVA).
- La plataforma emite CFDI de retenciones e información de pagos mensual (puedes descargarlo en tu cuenta de vendedor y en el portal del SAT).
- Estas retenciones son acreditables contra tu ISR e IVA mensual (no son pago definitivo).
- Debes declarar mensualmente ISR e IVA en el régimen general y compensar las retenciones recibidas.
- El SAT tiene acceso directo y en tiempo real a la información de las plataformas (artículo 30-B CFF), lo que aumenta la fiscalización automática.
Importante: Si no registras tu Constancia de Situación Fiscal (CSF) actualizada en la plataforma, te aplicarán las tasas máximas (20% ISR + 16% IVA), lo que afecta gravemente tu flujo de caja.
3. Obligaciones Adicionales de las Personas Morales
Además de las retenciones, las empresas deben cumplir:
- RFC y actividad económica correcta: Debes tener activa la actividad “Comercio al por menor a través de internet” o equivalente.
- Emisión de CFDI 4.0: Por cada venta (muchas plataformas permiten integración con tu PAC o emiten factura global complementaria).
- Declaraciones mensuales: ISR, IVA y retenciones (incluso si las retenciones cubren gran parte del impuesto).
- Contabilidad electrónica: Llevar registros completos de costos y gastos deducibles (compras, logística, comisiones de plataforma, publicidad, etc.).
- Declaración anual: Conciliación de retenciones recibidas vs. impuesto real causado.
- Reporte de operaciones con plataformas: Las plataformas ya entregan al SAT toda la información de tus ventas.
4. Recomendaciones para una Estrategia Fiscal Adecuada y Rentable
Para minimizar el impacto en tu liquidez y evitar contingencias, te recomendamos seguir estas acciones concretas:
- Registra y actualiza tu RFC en las plataformas YA Sube tu Constancia de Situación Fiscal vigente en Amazon Seller Central y Mercado Libre. Esto te garantiza las tasas reducidas (2.5% ISR + 8% IVA).
- Mejora tu flujo de caja con anticipación Las retenciones reducen el dinero que recibes de inmediato. Ajusta tus precios de venta (markup) considerando la retención como un costo más. Considera crear una reserva mensual equivalente al 10-12% de tus ventas brutas.
- Diversifica canales de venta No dependas 100% de marketplaces. Desarrolla tu propia tienda en línea (Tienda Nube, Shopify, etc.) + sitio propio. En ventas directas controlas mejor la facturación y el cobro sin retención inmediata de plataforma.
- Optimiza deducciones y costos Registra correctamente todos los gastos deducibles: comisiones de Amazon/Mercado Libre, publicidad, logística (Fulfillment by Amazon o Fulfillment by Mercado Libre), devoluciones, inventario y costos financieros. Una buena contabilidad puede reducir significativamente tu carga fiscal real.
- Integra sistemas de facturación y contabilidad Conecta tu ERP o software contable con las plataformas (Amazon y Mercado Libre tienen APIs). Esto facilita la conciliación automática de retenciones y CFDI.
- Trabaja con un contador especializado en e-commerce
Un profesional te ayudará a:
- Elegir el mejor régimen (aunque la mayoría de morales están en régimen general).
- Revisar si aplican estímulos o beneficios regionales.
- Preparar defensas ante posibles revisiones del SAT (cada vez más automatizadas).
- Monitorea cambios normativos Revisa mensualmente la página del SAT y la Resolución Miscelánea Fiscal. El entorno digital cambia rápido.
Conclusión
Las ventas a través de Amazon y Mercado Libre siguen siendo altamente rentables para las personas morales en México, pero desde 2026 exigen mayor disciplina fiscal y mejor planeación de flujo de caja. Las retenciones automáticas del 2.5% ISR y 8% IVA no son un nuevo impuesto, sino un mecanismo de pago anticipado que el SAT fiscaliza con mayor intensidad.
La clave del éxito está en la prevención: RFC actualizado, integración tecnológica, contabilidad impecable y diversificación de canales. Las empresas que actúen con estrategia fiscal profesional no solo cumplirán con la ley, sino que mantendrán (e incluso mejorarán) su rentabilidad.
¿Estás vendiendo ya en marketplaces como persona moral? ¿Necesitas ayuda para revisar tu situación específica o implementar estas recomendaciones? En Varaduz podemos apoyarte con asesoría fiscal especializada en e-commerce.
MBA Leonel Muñoz
Artículo actualizado a abril 2026. La información se basa en la legislación fiscal publicada y vigente. Contáctanos para analizar y validar tu caso en particualar como tu contador y asesor fiscal especialista de confianza.
